,

Afschaffing pensioen in eigen beheer en letselschade – hoe zit het?

24 oktober 2017

In een letselschadezaak is het belangrijk om bij de te maken keuze rekening te houden met de toekomstige gevolgen voor de pensioenschade. Een pensioenadviseur kan in uw letselschadezaak de opties voor u doorrekenen. Dan ziet u het verschil in pensioenschade bij de verschillende opties. Als in de letselschadezaak de aansprakelijkheid is erkend door de verzekeraar, zal de verzekeraar ook de kosten voor dit pensioenadvies voor u moeten voldoen.  

Wij vroegen pensioenadviseur Anthony Uphoff van Uphoff Financieel Maatwerk naar tips over de afschaffing van de pensioenopbouw in eigen beheer.

Nieuwe Wet uitfasering pensioen in eigen beheer

Per 1 april 2017 is de ‘Wet uitfasering pensioen in eigen beheer’ van kracht. Met deze wet vervalt de mogelijkheid voor het opbouwen van pensioen in eigen beheer voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) per 1 april 2017.

Hoe ziet deze wet eruit?

Vanaf 1 april 2017 kan een DGA (tenminste 10% aandeelhouder) geen pensioenrechten meer opbouwen met zijn eigen besloten vennootschap (B.V.) als pensioenuitvoerder.

Wat moet de directeur-grootaandeelhouder  (DGA) dan doen met de pensioenrechten die al opgebouwd zijn? De wet biedt drie mogelijkheden:

  1. Optie 1 = afkopen
  2. Optie 2 = afstempelen
  3. Optie 3 = ongewijzigd laten

Optie 1: Opgebouwde rechten afkopen

De eerste optie is dat de DGA de opgebouwde pensioenrechten met korting mag afkopen. De hoogte van de korting is afhankelijk van het jaar waarin de DGA afkoopt.

  • Koopt de DGA in 2017 af, dan krijgt hij 34,5% belastingvoordeel over de afkoop.
  • Koopt de DGA in 2018 af, dan krijgt hij 25,0% belastingvoordeel over de afkoop.
  • Koopt de DGA in 2019 af, dan krijgt hij 19,5% belastingvoordeel over de afkoop.
  • Koopt de DGA na 2019 af, dan gelden de normale regels, waarbij de DGA 52% loonbelasting en 20% revisierente moet betalen.

De kortingen worden overigens berekend over maximaal de opgebouwde pensioenrechten per 31 december 2015.

Optie 2: Afstempelen: opgebouwde rechten verminderen

Kan of wil de DGA zijn pensioenrechten niet afkopen, dan mag hij de fiscale waarde van de pensioenverplichting laten staan tot zijn pensionering. Deze fiscale waarde wordt vanaf de ingangsdatum van het pensioen in 20 jaarlijkse termijnen uitgekeerd. De pensioenrechten komen hierdoor (veel) lager uit dan de feitelijk opgebouwde pensioenrechten. Het verschil wordt belastingvrij prijsgegeven. De waarde van de aandelen in de uitvoerende vennootschap zal hierdoor stijgen en de mogelijkheid van dividenduitkeringen zal veelal opnieuw ontstaan.

Optie 3: Opgebouwde rechten ongewijzigd laten

Bij opties 1 en 2 worden de pensioenrechten verminderd of afgekocht. Er kan ook voor gekozen worden om de opgebouwde pensioenrechten in stand te laten. Verdere opbouw is niet meer mogelijk.

Pensioen en letselschade

Een directeur-groot-aandeelhouder met pensioen in eigen beheer is samen met zijn eventuele partner dit jaar dus voor de keuze komen te staan wat hij met zijn opgebouwde pensioenrechten gaat doen. Daarnaast is de vraag hoe hij in de toekomst pensioenrechten gaat opbouwen. Hierbij heeft de DGA een aantal mogelijkheden, die grofweg in drie categorieën zijn onder te verdelen:

  1. Pensioenverzekering volgens bestaande regeling.
  2. Pensioenverzekering volgens fiscale maxima.
  3. Geen pensioenverzekering, maar opbouw op andere wijze of geen opbouw.

1. Pensioenverzekering conform bestaande regeling
Als de DGA per 1 januari 2017 een pensioenverzekering afsluit conform zijn bestaande pensioenregeling in eigen beheer, dan verandert er niets qua opbouw van pensioenrechten ten opzichte van de bestaande situatie.

2. Pensioenverzekering conform fiscale maxima
Sluit de DGA een pensioenverzekering af op basis van de fiscaal toegestane maxima, dan gaat hij meer pensioenrechten opbouwen dan in de eigen beheer situatie. Dit heeft te maken met een aantal beperkingen bij de opbouw van pensioen in eigen beheer. Door de hogere premies die de eigen vennootschap moet betalen zal de waarde van de aandelen in de vennootschap wel wat dalen.

3. Geen pensioenverzekering
De DGA kan ook besluiten geen pensioenverzekering af te sluiten. Omdat er dan ook geen pensioenpremies betaald worden, stijgt de waarde van de aandelen in de vennootschap.


Heeft u vragen over dit onderwerp, dan kunt u gratis en vrijblijvend contact opnemen met letselschade-advocaat Karin Nijman-Weninger of financieel adviseur Anthony Uphoff.

Anthony Uphoff (Uphoff Financieel Maatwerk), tel. 0172 – 78 21 20.

Karin Nijman-Weninger (Berntsen Mulder Advocaten), tel. 0172 – 42 70 71.

Meer publicaties van mr. K.J. Nijman-Weninger

Gordel om GiGagoed

“Gordel om GiGagoed!” Met deze slogan verleidt de overheid ons tot het dragen van autogordels. Dat is maar goed ook, want menig slachtoffer in een letselschadezaak loopt zeer ernstig letsel […]

Meer informatie arrow_forward

Actueel

Slachtoffers rellen tussen wal en schip

Letselschadeadvocaat Karin Nijman vecht tegen een woud aan regels om financiële bijstand te krijgen voor de acht slachtoffers van de Pijnacker-rellen. Op 7 juni 2007 verscheen hierover een artikel in […]

Meer informatie arrow_forward
Eigen straatje sneeuwvrij maken weer verplichten

De wereld buiten is wit en spiegelglad. Voetgangers schuifelen voorbij op zoek naar de wakken in de ijsmassa op de stoep. Vroeger werd ik met een zak zout en een […]

Meer informatie arrow_forward
Gordel om GiGagoed

“Gordel om GiGagoed!” Met deze slogan verleidt de overheid ons tot het dragen van autogordels. Dat is maar goed ook, want menig slachtoffer in een letselschadezaak loopt zeer ernstig letsel […]

Meer informatie arrow_forward
Huwelijkse voorwaarden met ‘verrassing’

“Ze is verliefd geworden op een ander.” Zegt hij beschaamd. Beste vriend van hem. Nooit verwacht. Dacht dat hij hem (enhaar) kon vertrouwen. 2 kinderen. 9 en 13 jaar. Loyaliteit […]

Meer informatie arrow_forward
Automobilist in Amsterdam iets beter beschermd…

Autorijden in Amsterdam is levensgevaarlijk. Fietsers springen van links en rechts voor je auto. Overal loerend, trek je heel langzaam op. Maar hoe voorzichtig kun je zijn? Voor een groen […]

Meer informatie arrow_forward
Debiel

“Teringdebiel!” wordt er geroepen als een jongen met veel herrie zijn scooter parkeert voor het huis van zijn ouders. Hij komt net terug van een avondje stappen. Een buurman komt […]

Meer informatie arrow_forward