,

Weerbaar uit de crisis | Blogserie deel 3: Wat te doen met een belastingschuld?

23 juni 2022

Voor ons gevoel is Corona al lang geleden. De diverse maatregelen zijn al even verleden tijd. Dit geldt ook voor de verschillende steunmaatregelen zoals NOW subsidies of het betalingsuitstel. Met het verdwijnen van de maatregelen, zijn echter niet alle problemen verdwenen. Vanaf 1 april eindigt de regeling voor het bijzondere betalingsuitstel en met ingang van 1 oktober 2022 moeten ondernemers beginnen met het afbetalen van de belastingschulden die tijdens de coronaperiode zijn opgebouwd. Het is nu al duidelijk dat veel ondernemers daar niet toe in staat zijn.

Mijn collega’s Xander Huijser en Jasper van de Graaf hebben in deel 1 en 2 van de deze blogserie de verschillende mogelijkheden besproken om ondernemingen financieel gezonder te maken door het saneren van schulden. Xander heeft de hiervoor ► beschikbare juridische instrumenten op een rijtje gezet, en Jasper heeft uitgewerkt hoe dit bij ► zakelijke schulden werkt. In deze blog zal ik ingaan op belastingschulden.

Gefaciliteerd door ruime uitstelregelingen tijdens de coronaperiode hebben veel ondernemers belastingschulden opgebouwd. Welke mogelijkheden zijn er om deze schulden te saneren zodat de onderneming weer met een gezonde basis naar de toekomst kan kijken? Op 28 juni organiseren wij een workshop over dit onderwerp waarbij u van harte welkom bent.

Saneren van belastingschulden vóór de Coronacrisis

Het is een bekend gegeven dat de Belastingdienst voor de coronacrisis niet een van de makkelijkste partijen was om mee tot overeenstemming te komen over een sanering van belastingschulden. Het beleid van de Belastingdienst hierover is vastgelegd in de Leidraad Invordering 2008. In de relevante afdeling van de leidraad is eerst een uitgebreid artikel opgenomen in welke gevallen de belastingdienst niet meewerkt aan een sanering. Kort samengevat staat de belastingdienst wel open voor een regeling wanneer:

  • er een regeling is getroffen waar alle schuldeisers mee hebben ingestemd;
  • de belastingdienst in deze regeling tenminste het dubbele percentage van wat de normale schuldeisers ontvangen krijgt;
  • het te ontvangen bedrag niet door uitwinning van zekerheden of beslagleggingen kan worden verkregen;
  • de belastingdienst niet wordt achtergesteld bij andere bevoorrechte schuldeisers;
  • alle lopende fiscale verplichtingen tijdig en volledig worden nagekomen;
  • er geen derde is die aansprakelijk gesteld kan worden voor de belastingschulden;
  • na uitvoering van de regeling het bedrijf reële vooruitzichten heeft om zijn bedrijf op een gezonde manier te kunnen continueren;

In de praktijk blijkt dat zelfs wanneer aan alle voorwaarden wordt voldaan, de belastingdienst nog steeds moeilijk over de streep is te trekken.

Saneren van belastingschulden ná de Coronacrisis

De Minister van Economische zaken en Klimaat heeft in zijn brief van 21 januari 2021 al aangekondigd dat de belastingdienst saneringsverzoeken van bedrijven met ‘coronaschulden’ met een welwillende blik zal beoordelen. Dat beleid is in maart 2022 vastgelegd in de Tijdelijke instructie saneringen (PDF!). De aanhef van deze regeling luidt als volgt:

De ontvanger neemt bij de behandeling van verzoeken om sanering die door ondernemers zijn ingediend tijdelijk een soepele houding aan vanwege de coronacrisis. Ofwel: bij twijfel toekennen, indachtig het doel van deze instructie.

Deze regeling is dus een tijdelijke oplossing voor de financiële problemen die door de coronacrisis bij bedrijven zijn ontstaan. De regeling wordt ingetrokken wanneer er volgens de belastingdienst geen noodzaak meer is om een soepele houding aan te nemen vanwege de coronacrisis. Wanneer dat het geval is, daar kunnen wij slechts naar gissen.

Wat is er nu precies veranderd door deze tijdelijke instructie? Ik zet de belangrijkste veranderingen op een rij:

  • bij het verzoek moet nu een positieve externe beoordeling over de levensvatbaarheid van de onderneming worden gevoegd. Deze beoordeling kan worden afgegeven door een accountant (RA of AA), een bank of een herstructureringsdeskundige in een WHOA procedure. Overigens wordt het verzoek niet afgewezen wanneer deze verklaring ontbreekt, maar zal de belastingdienst de levensvatbaarheid dan zelf onderzoeken;
  • bij het verzoek moet een liquiditeitsprognose voor de komende 24 maanden worden gevoegd waaruit de aflossingscapaciteit voor die periode blijkt;
  • in beginsel moet aan de belastingdienst nog steeds het dubbele percentage worden aangeboden van wat aan de normale crediteuren wordt aangeboden. Het kabinet heeft echter aangekondigd dat voor verzoeken die tussen 1 augustus 2022 en 1 oktober 2023 worden ingediend, de eis van het dubbele percentage niet geldt;

De belastingdienst kan onder de tijdelijke regeling ook instemmen met een voorgestelde sanering die is gericht op beëindiging van de onderneming. Dat was voorheen niet mogelijk. Het voorgestelde bedrag moet in beginsel ineens worden voldaan, of wanneer blijkt dat dit niet mogelijk is, in maximaal 12 gelijke maandelijkse termijnen. De regeling is ook van toepassing op ‘niet-coronaschulden’.

De regeling kan door de belastingdienst altijd worden ingetrokken wanneer de ondernemer onjuiste informatie heeft verstrekt waarvan hij wist, of had moeten weten dat deze informatie niet juist was, een betaling heeft gemist, of zich niet aan de overige voorwaarden houdt.

Conclusie

De belastingdienst voert nu tijdelijk een soepeler beleid met betrekking tot saneringsverzoeken. De belangrijkste versoepeling is verwoord door de zinssnede: “Bij twijfel instemmen”. In aanvulling op deze tijdelijke versoepeling vervalt de eis van het dubbele percentage bovendien voor verzoeken die worden ingediend in de periode 1 augustus 2022 en 1 oktober 2023. Dit laatste maakt in veel gevallen een groot verschil uit. Door alle uitstelregelingen is de belastingschuld enorm opgelopen waardoor de belastingdienst in deze situatie vaak de grootste crediteur is. Voor de financiering van een sanering kan dit veel verschil uitmaken

De conclusie van deze blog is: Dit is het moment om na te denken over een sanering van (belasting)schulden. Hoe langer u wacht, des te meer corona uit ons collectieve geheugen is verdwenen. De belastingdienst hanteert nu nog soepele voorwaarden voor deze verzoeken. Hoewel de versoepeling niet morgen opgeheven zal worden, komt er wel ooit een eind aan. Als u twijfelt u uw onderneming in aanmerking komt voor een sanering, of als u wilt weten wat daarvoor nodig is, nodig ik u van harte uit om contact met mij, of mijn collega’s op te nemen. Bel ons via tel. 0172 – 49 43 45 of stuur een e-mail.

Neem gerust contact met mij op

    Uitnodiging voor financieel adviseurs, accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren. Op dinsdag 28 juni van 15.30 uur tot 17.00 uur verzorgen wij een seminar over dit thema. Meer informatie en inschrijving via deze pagina. Er zijn nog enkele plaatsen beschikbaar.

    Actueel

    Voor ons gevoel is Corona al lang geleden. De diverse maatregelen zijn al even verleden tijd. Dit geldt ook voor de...

    Meer informatie arrow_forward

    Op dinsdag 28 juni 2022 organiseert de sectie Ondernemingsrecht van Berntsen Mulder Advocaten een seminar voor financieel...

    Meer informatie arrow_forward

    Wij zoeken een nieuwe collega! Ben jij op zoek naar een dynamische en uitdagende baan in de advocatuur, heb jij aantoonbare...

    Meer informatie arrow_forward

    Jan zit naast zijn buurman in de auto. De buurman is zo aardig om hem weg te brengen naar het station en ze hebben nu wat...

    Meer informatie arrow_forward

    Geschil over de erfenis? Als u verzekerd bent worden de advocaatkosten mogelijk vergoed. Wanneer er een conflict ontstaat...

    Meer informatie arrow_forward

    Wij geven in een serie artikelen tips en informatie over de sanering van schulden. Mijn collega Xander Huijser heeft in deel...

    Meer informatie arrow_forward

    Uitnodiging voor financieel adviseurs, accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren. Op dinsdag 28 juni van...

    Meer informatie arrow_forward

    Wanneer een stel uit elkaar gaat of van elkaar gaat scheiden en er is gezamenlijk een woning in bezit, rijst al snel de...

    Meer informatie arrow_forward

    Ons kantoor doet ook dit jaar mee aan de landelijke Dag van het Erfrecht. In het kader van deze dag is het mogelijk een...

    Meer informatie arrow_forward

    Als curator houdt Jeroen Thiele zich dagelijks bezig met het afwikkelen van faillissementen. Recent besloot hij een vrij...

    Meer informatie arrow_forward

    Mevrouw Jansen is dement. Zij valt in het verzorgingshuis een verpleegkundige aan. De verpleegkundige loopt een...

    Meer informatie arrow_forward

    De afdeling letselschade van ons kantoor mag ook de komende drie jaar weer het Nationaal Keurmerk Letselschade voeren. En...

    Meer informatie arrow_forward

    Ik werd gebeld door een teleurgestelde koper. Hij had een mooie woning op Funda gevonden. Hij had onderhandeld met de...

    Meer informatie arrow_forward

    Advocaat letselschade Guido van der Corput schrijft in dit artikel over een val van een fietser op een hellingbaan van een...

    Meer informatie arrow_forward

    Skiën is leuk, maar kan ook heel gevaarlijk zijn. Wie wel eens op een ski-piste heeft gestaan, heeft vast wel eens een...

    Meer informatie arrow_forward

    De Rechtbank Den Haag heeft dinsdag 23 maart 2022 het faillissement uitgesproken van Quality Green Plants B.V. en Hulst...

    Meer informatie arrow_forward

    In het septembernummer van Dwarslaesie Magazine vertelden we over Frits, die door een fietsongeval een dwarslaesie opliep....

    Meer informatie arrow_forward

    De Alphense atleet en student Twan van Rijn doet mee aan het project Elk Kind Een Bal van de Johan Cruyff Foundation. De...

    Meer informatie arrow_forward

    Als iemand alimentatie moet betalen, is er vaak veel discussie over de woonlasten die iemand heeft. Want hoe hoger de...

    Meer informatie arrow_forward

    Over domeinnaamfraude hebben wij op deze website al vaak gepubliceerd. Een specifieke vorm van domeinnaamfraude is het...

    Meer informatie arrow_forward

    Momenteel zijn er weer valse facturen in omloop, waarbij mensen wordt wijsgemaakt dat zij hun zorgpremie niet hebben...

    Meer informatie arrow_forward

    Voor mensen met vragen over echtscheiding, mediation of erfrecht organiseert Berntsen Mulder Advocaten ook dit jaar weer de...

    Meer informatie arrow_forward

    Via deze site hebben wij al eerder uitgebreid verslag gedaan van onze acties ter voorkoming van domeinnaamfraude. Een grote...

    Meer informatie arrow_forward

    Het is de nachtmerrie van iedereen die wel eens geld overmaakt: Je komt er na de betaling achter dat je per ongeluk een...

    Meer informatie arrow_forward